Как выбрать ставку налога – 6% или 15%

Широко распространенный благодаря простоте расчетов упрощённый вариант системы налогообложения (УСН) доступен для применения в разных сферах коммерческой  деятельности.

Краткая характеристика

Порядок использования УСН для ООО и ИП одинаковый. Требования по годовой выручке (до 150 млн.руб.), стоимости основных средств (до 100 млн.руб.) и численности работников компании по штату (до 100 чел.) выполнить достаточно просто. Поэтому следует уделить внимание выбору вида деятельности, для которых доступна данная система налогообложения (ст. 346 НК РФ).

Различия касаются лишь сроков сдачи отчётов и выплаты годовой суммы налога (после отчетного года 31 марта и 30 апреля соответственно для ООО и для частных предпринимателей).

Оплата налога может производиться по ставке 6% (с дохода) или 15% (с разницы между показателями дохода и расхода). Изменить ставку не получится до окончания отчетного периода (года). Поэтому выбор значения должен быть сделан после проведения предварительных расчетов и сравнения возможных вариантов.

Для каких ситуаций подходит ставка 15%

Уплата обязательного бюджетного платежа с разницы двух показателей удобна для тех организаций, поступления которых постоянные, подтвержденные, поддаются планированию в рамках определенного периода (к примеру, в торговле или производстве) и не сильно превышают величину расходов.

При этом обязательно должны выполняться некоторые требования:

  • Деятельность организации должна характеризоваться совершенным расходом (ст. 346 НК РФ).
  • Оплата расхода должна подтверждаться документально (кассовым чеком, платежным поручением или выпиской по расчетному счету).
  • Получение предмета затрат также подтверждается документально (актом, накладной).

При отсутствии по расходной операции подтверждающего документа (по оплате или по получению) учет понесенных трат при определении базы для обложения невозможен.

Выгодно работать по ставке 15% организациям с расходами больше 60% доходов, а также компаниям, оформившим договор простого товарищества (о совместной деятельности), доверительного управления (имуществом), поскольку подобными предприятиями может применяться только объект обложения «Доходы минус расходы».

Важно! По упрощенному налогу установлен обязательный к уплате минимальный размер (1% от доходов за отчетный период). Платеж по указанной ставке должен оплачиваться даже в ситуациях, когда размер 15-ного налога меньше величины минимального налога (1%) или предприятием по результатам года получен убыток, а рассчитанная сумма налога составила 0 руб.

Когда удобно платить по ставке 6%

При выборе варианта с 6% на размер обязательного платежа не влияют расходы, налоговой базой служат только все полученные организацией доходы. Вариант выгоден тем организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых поступления от деятельности значительно превышают расходы (к примеру, в сфере услуг), то есть мала доля затрат (не больше 20%-30% от доходов).

Применять УСН с 6% выгодно при наличии больших расходов, когда понесенные траты невозможно подтвердить документально (по требованиям законодательства), либо когда затраты состоят преимущественно из затрат на оплату труда. В последнем случае можно значительно сократить налог на страховые взносы, но не больше 50% от начисленной суммы.

Важно! По некоторым видам затрат (штрафы, пени) уменьшить налог нельзя. Полный список расходов, по которым компании или предприниматели могут уменьшить облагаемую базу, приведен в НК РФ (ст. 346).

Налоговые ставки УСН выгоднее показателя общего режима налогообложения. К тому же субъекты РФ наделены полномочиями по самостоятельному изменению налоговой ставки. Поэтому по УСН «Доходы» в разных регионах ставки могут изменяться в интервале от 1% до 6%, а по УСН «Доходы минус расходы» – в пределах от 5% до 15%.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

"Данилин и партнёры"

Новости из сферы финансов. Любые виды кредитования по самым лучшим условиям на рынке. Сервис, который Вы похвалите и порекомендуете друзьям!
У Вас есть ожидания? Мы их превзойдём!